Projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od os贸b fizycznych zak艂ada likwidacj臋 ulgi z jednoczesnym zachowaniem praw nabytych. Podatnikowi, kt贸remu w latach 2002-2006 zosta艂 udzielony kredyt (po偶yczka) na cele mieszkaniowe przed dniem 1 stycznia 2007r., przys艂ugiwa艂oby na zasadach dotychczasowych okre艣lonych w tej ustawie, prawo do odliczania od dochodu wydatk贸w na sp艂at臋 odsetek od tego kredytu, do up艂ywu terminu sp艂aty okre艣lonego w umowie o kredyt (bez uwzgl臋dniania aneks贸w zawartych po 2006r.. Odliczenie mia艂oby funkcjonowa膰 nie d艂u偶ej jednak ni偶 do dnia31 grudnia 2027r. )
 
Propozycja likwidacji ulgi odsetkowej zwi膮zana jest z dostosowaniem przepis贸w do prawa unijnego.
 
Warto zatem rozwa偶y膰 kredyt mieszkaniowy, jednak nie d艂u偶ej ni偶 na 20 lat.
 
7 KROK脫W Jak wzi膮膰 kredyt i skorzysta膰 z ulgi odsetkowej

1 Okre艣l cel kredytu
Odliczeniu podlega tylko sp艂ata odsetek od kredytu zaci膮gni臋tego na jeden z cel贸w wymienionych w ustawie o PIT.

2 Znajd藕 bank lub SKOK
Podatnik, kt贸ry chce skorzysta膰 z ulgi odsetkowej, musi swoj膮 inwestycj臋 sfinansowa膰 pieni臋dzmi po偶yczonymi od profesjonalisty.

3 Zadbaj o odpowiednie zapisy w umowie
Z umowy kredytu musi jasno wynika膰, 偶e dotyczy on jednej z inwestycji wymienionych w umowie. Odliczeniu podlegaj膮 tylko te odsetki, kt贸re zosta艂y faktycznie zap艂acone.

4 Poszukaj domu lub mieszkania w Polsce
Inwestycja finansowana z kredytu musi dotyczy膰 budynk贸w lub lokali mieszkalnych po艂o偶onych na terytorium Polski. Warto te偶 sprawdzi膰, czy jest to grunt przeznaczony pod budownictwo mieszkaniowe w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, a w razie braku takiego planu – w decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu.

5 Za grunt zap艂a膰 got贸wk膮
Odliczeniu w ramach ulgi odsetkowej podlegaj膮 tylko odsetki od kredytu zaci膮gni臋tego na inwestycj臋 mieszkaniow膮. Nie odliczamy odsetek na przyk艂ad od cz臋艣ci finansuj膮cej zakup gara偶u, miejsca parkingowego czy pomieszczenia gospodarczego. Bez odliczenia pozostan膮 r贸wnie偶 odsetki od cz臋艣ci kredytu przeznaczonej na sfinansowanie zakupu gruntu.

6 Nie odliczaj odsetek za wcze艣nie
Odliczenia ulgi odsetkowej dokonuje si臋 najwcze艣niej za rok podatkowy, w kt贸rym zosta艂a zako艅czona dana inwestycja. W przypadku mieszka艅 decyduje o tym umowa ostatecznie przenosz膮ca w艂asno艣膰 mieszkania.

7 Wype艂nij PIT-2K
Odliczaj膮c po raz pierwszy ulg臋 odsetkow膮, podatnik musi wype艂ni膰 nie tylko PIT/D, ale tak偶e o艣wiadczenie o wysoko艣ci wszystkich poniesionych wydatk贸w zwi膮zanych z inwestycj膮 mieszkaniow膮 (PIT-2K).
 
Kredytowe formalno艣ci
 
Podatnik powinien podj膮膰 te偶 decyzj臋, w co chce zainwestowa膰. Zgodnie z przepisami z umowy kredytu (po偶yczki) musi wynika膰, 偶e dotyczy on jednej z inwestycji zwi膮zanych z ulg膮 odsetkow膮. Udaj膮c si臋 po pieni膮dze na sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej, powinni艣my wiedzie膰, czy b臋dzie to zakup domu czy mieszkania. Wszystko po to, by negocjuj膮c warunki umowy, zastrzec odpowiedni zapis w umowie.
Oczywi艣cie po kredyt (po偶yczk臋) musimy zwr贸ci膰 si臋 do profesjonalisty. Odliczeniu podlegaj膮 tylko odsetki od kredyt贸w i po偶yczek udzielonych przez podmiot uprawniony na podstawie przepis贸w prawa bankowego albo przepis贸w o sp贸艂dzielczych kasach oszcz臋dno艣ciowo-kredytowych do udzielania kredyt贸w (po偶yczek). Pieni膮dze musz膮 wi臋c pochodzi膰 z banku lub SKOK-u.
 
Z zaci膮gni臋ciem kredytu warto pospieszy膰 si臋 jeszcze z jednego powodu. Gwarancj臋 kontynuowania ulgi odsetkowej b臋d膮 mieli podatnicy, kt贸rym udzielono kredytu. Trudno dzi艣 powiedzie膰, jak b臋d膮 interpretowa艂y to organy podatkowe i czy stwierdz膮, 偶e kredyt udzielony to taki, co do kt贸rego zosta艂a podpisana umowa, czy taki, kt贸ry zosta艂 uruchomiony. Z ostro偶no艣ci warto wi臋c na tyle wcze艣nie podpisa膰 umow臋, 偶eby do ko艅ca 2006 roku pieni膮dze wysz艂y z banku.
 
Op艂acalne inwestycje
 
Odliczeniu od dochodu podlegaj膮 tylko wydatki na sp艂at臋 odsetek od kredytu (po偶yczki) udzielonego podatnikowi, na sfinansowanie inwestycji maj膮cej na celu zaspokojenie w艂asnych potrzeb mieszkaniowych, zwi膮zanej z: budow膮 budynku mieszkalnego albo wniesieniem wk艂adu budowlanego lub mieszkaniowego do sp贸艂dzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku. Odliczeniu podlegaj膮 te偶 wydatki na zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego od gminy albo od dewelopera. Odliczy膰 mo偶na te偶 wydatki na nadbudow臋 lub rozbudow臋 budynku na cele mieszkalne lub przebudow臋 (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, jego cz臋艣ci lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne.
 
7 NAJCZ臉STSZYCH B艁臉D脫W PRZY ULDZE ODSETKOWEJ
 
Podatnicy korzystaj膮 cz臋sto z ulgi odsetkowej, mimo 偶e:
 
1.    kupili mieszkanie z rynku wt贸rnego
2.    pieni膮dze po偶yczyli od rodziny lub znajomych
3.    budowa mieszkania zosta艂a sko艅czona zbyt wcze艣nie, a dom by艂 budowany zbyt d艂ugo
4.    formalnie nie zako艅czyli inwestycji
5.    sami korzystali ze starych ulg mieszkaniowych albo korzysta艂 z nich ma艂偶onek
6.    kredyt przeznaczyli na zakup gruntu
7.    zaci膮gn臋li inny kredyt na sp艂at臋 wcze艣niejszego kredytu mieszkaniowego